Lãi suất vay thế chấp, khoản đóng góp vào bảo hiểm hưu trí cũng như mức tiền đặt cọc záloha của người kinh doanh cá thể - tất cả những yếu tố này đều ảnh hưởng đến số thuế cuối cùng phải nộp. Trong nhiều trường hợp, khoản thuế có thể giảm đi hàng nghìn hoặc thậm chí nhiều hơn. Đáng chú ý là người nộp thuế có thể yêu cầu hoàn số tiền nộp thừa trong nhiều năm trở lại.

Phạm vi các tình huống mà điều này có thể xảy ra khá rộng. "Đối với nhân viên, điều này có thể xảy ra với các khoản mục không thể áp dụng hàng tháng, chẳng hạn như lãi suất từ khoản vay thế chấp, các khoản đóng góp từ thiện, các sản phẩm tiết kiệm hưu trí hoặc một số khoản giảm thuế, ví dụ như giảm thuế cho vợ hoặc chồng," bà Monika Lodrová, cố vấn thuế của công ty BDO, cho biết.

Thông thường, việc này được xử lý bởi phòng kế toán tiền lương hoặc cá nhân tự thực hiện khi nộp tờ khai thuế cho năm trước. Tuy nhiên, có thể xảy ra trường hợp người lao động không cung cấp đầy đủ tài liệu cần thiết cho việc áp dụng các khoản giảm thuế và khấu trừ hoặc vì một lý do nào đó không có tài liệu này. "Khi đó, người sử dụng lao động không thể áp dụng các khoản giảm thuế trong quá trình quyết toán thuế hàng năm nếu không có đủ tài liệu hợp lệ," bà Lodrová bổ sung.

"Đối với những người kinh doanh tự do, khoản thuế đã nộp dư có thể phát sinh khi họ đóng các khoản tạm ứng trong năm cao hơn so với số thuế thực tế phải nộp," ông Jan Mareš, đồng nghiệp của bà, giải thích thêm.

Trường hợp hoàn thuế và quy trình thực hiện

Trường hợp đầu tiên xảy ra khi người nộp thuế đã nộp tạm ứng cao hơn mức thuế phải nộp nhưng quên yêu cầu hoàn trả khoản dư ngay từ đầu. "Trong trường hợp này, người nộp thuế có thể yêu cầu hoàn trả khoản thuế đã nộp dư trong vòng sáu năm kể từ cuối năm mà khoản dư phát sinh," ông Patrik Madle từ bộ phận báo chí của Tổng cục Tài chính cho biết.

Ví dụ, nếu người nộp thuế đã nộp dư vào tháng 3 năm 2021, họ có thể yêu cầu hoàn trả khoản dư này đến cuối năm 2027. Tuy nhiên, nếu trong các năm sau đó phát sinh nghĩa vụ thuế khác, khoản dư sẽ được sử dụng để thanh toán nghĩa vụ này.

Để yêu cầu hoàn thuế, người nộp thuế chỉ cần nộp đơn yêu cầu hoàn trả. Đơn này không có mẫu quy định, có thể nộp bằng văn bản, điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế nơi khoản dư được ghi nhận. "Cách đơn giản nhất là tạo và gửi đơn qua cổng MOJE daně trong ứng dụng Văn phòng Thuế Trực tuyến," ông Madle khuyến nghị.

Khai báo thuế bổ sung

Một trường hợp khác xảy ra khi người nộp thuế nhận ra rằng số thuế phải nộp thấp hơn do thiếu tài liệu hoặc tính toán sai. Trong trường hợp này, họ có thể điều chỉnh mức thuế đã kê khai trong vòng ba năm kể từ hạn nộp thuế tiêu chuẩn cho kỳ tính thuế đó. Một số trường hợp đặc biệt, thời hạn này có thể kéo dài đến năm năm hoặc hơn, chẳng hạn khi có các khoản lỗ thuế được xác định.

Để điều chỉnh, người nộp thuế cần nộp tờ khai thuế bổ sung và thông báo cho cơ quan thuế. Nếu yêu cầu hoàn thuế, cần ghi rõ trong phần liên quan của biểu mẫu.

Thời gian hoàn thuế

Khoản thuế dư sẽ được hoàn trả trong vòng 30 ngày kể từ khi nhận được yêu cầu, với điều kiện khoản hoàn trả tối thiểu là 200 korun. Đối với doanh nhân, khoản hoàn thuế chỉ được trả không dùng tiền mặt vào tài khoản ngân hàng đã khai báo trong đơn.

Có thể yêu cầu hoàn trả khoản thuế đã nộp dư trong vòng tối đa sáu năm

Nếu người nộp thuế đã nộp dư vào tháng 3 năm 2021, họ có thể yêu cầu hoàn trả khoản dư này đến cuối năm 2027. Tuy nhiên, nếu trong các năm sau đó phát sinh nghĩa vụ thuế khác, khoản dư sẽ được sử dụng để thanh toán nghĩa vụ này.

Phạm vi áp dụng khá rộng, bao gồm các khoản không thể áp dụng hàng tháng như lãi vay thế chấp, đóng góp từ thiện, tiết kiệm hưu trí hoặc giảm thuế cho vợ/chồng. Thông thường, việc này do phòng kế toán hoặc cá nhân tự thực hiện khi nộp tờ khai thuế. Tuy nhiên, nếu thiếu tài liệu, người sử dụng lao động không thể áp dụng các khoản giảm thuế.

Đối với người kinh doanh tự do, khoản dư có thể phát sinh khi đóng tạm ứng cao hơn thuế thực tế. Trong trường hợp này, có thể yêu cầu hoàn trả trong vòng sáu năm kể từ cuối năm khoản dư phát sinh.

Đơn yêu cầu hoàn thuế không có mẫu cố định, có thể nộp trực tiếp, qua văn bản hoặc cổng MOJE daně.

Ngoài ra, nếu phát hiện sai sót, người nộp thuế có thể khai báo bổ sung trong vòng ba năm, hoặc năm năm trong trường hợp đặc biệt. Khoản thuế dư sẽ được hoàn trả trong 30 ngày, tối thiểu 200 korun, và với doanh nhân, chỉ trả qua tài khoản ngân hàng.

Nguồn: Novinky