Với thời hạn cuối tháng Một đang đến gần, việc nộp tờ khai thuế bất động sản trở thành một nhiệm vụ cấp bách. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về những ai bị ảnh hưởng bởi nghĩa vụ này, các bước cần thực hiện, và những điều cần lưu ý để tránh sai sót.

Khi nào tôi phải nộp tờ khai thuế bất động sản?

Nghĩa vụ nộp tờ khai thuế phát sinh khi có sự thay đổi so với kỳ thuế trước đó về các yếu tố quyết định mức thuế hoặc có sự thay đổi về người nộp thuế. Tờ khai phải được nộp muộn nhất vào ngày 31 tháng 1 của năm tiếp theo sau năm mà có sự thay đổi xảy ra.

Những thay đổi yêu cầu cần phải nộp tờ khai:

1. Sở hữu thêm bất động sản trong năm: chẳng hạn như mua bán, thừa kế, được tặng
2. Thay đổi đối với bất động sản hiện có:

- Thay đổi diện tích, loại hình hoặc mục đích sử dụng bất động sản

- Hoàn thành hoặc sử dụng công trình mới, phần mở rộng, phần nâng cấp

- Thay đổi mục đích sử dụng: ví dụ chuyển đổi gara thành văn phòng

- Ví dụ: Năm 2024 bạn xây thêm gara cho nhà ở gia đình. Đến ngày 31 tháng 1 năm 2025, bạn phải nộp tờ khai mới bao gồm thay đổi này.

         - Bán bất động sản: Nếu bạn không còn sở hữu bất động sản nào trong cùng khu vực của cơ quan thuế, bạn phải thông báo kết thúc nghĩa vụ này. Không có mẫu đơn đặc biệt nào, chỉ cần viết thư thông báo rằng bạn không còn là người nộp thuế bất động sản nữa. Gửi thư đến cơ quan thuế địa phương của bạn. Nếu bạn vẫn còn bất động sản khác trong cùng khu vực, cần nộp tờ khai thuế có phản ánh sự thay đổi này. Bạn có thể nộp tờ khai chính thức, liệt kê tất cả bất động sản của mình tính đến ngày 1 tháng 1 của năm đó, hoặc tờ khai bổ sung, chỉ nêu rõ những thay đổi (chẳng hạn như đã bán gì).

Thay đổi trong hồ sơ hoặc quyền miễn thuế:

- Rà soát trong sổ đăng ký bất động sản: chẳng hạn như cập nhật hoặc điều chỉnh diện tích

- Thay đổi trong sổ đăng ký đất công cộng: ví dụ cập nhật các yếu tố cảnh quan

- Thay đổi hoặc chấm dứt miễn thuế

- Thay đổi người nộp thuế hoặc đồng sở hữu: Nếu bạn là đồng sở hữu bất động sản, cần thỏa thuận với các đồng sở hữu khác về người đại diện nộp tờ khai hoặc mỗi người nộp tờ khai cho phần sở hữu của mình.

- Sửa đổi luật thuế bất động sản cho năm 2025: Nghĩa vụ nộp tờ khai có thể phát sinh từ các thay đổi pháp lý.

Những thay đổi không yêu cầu nộp tờ khai:

Theo luật thuế bất động sản, bạn không cần nộp tờ khai mới nếu chỉ có những thay đổi không ảnh hưởng đến nghĩa vụ của bạn với tư cách là người nộp thuế hoặc những thay đổi mà cơ quan thuế tự động điều chỉnh. Bao gồm:

- Thay đổi mức thuế: Ví dụ nếu địa phương thay đổi hệ số địa phương hoặc điều chỉnh hệ số lạm phát.

- Thay đổi giá trung bình của đất: Nếu có sự điều chỉnh hoặc cập nhật giá trung bình của đất trong khu vực địa chính, cơ quan thuế cũng sẽ điều chỉnh tính toán thuế của bạn mà không cần nộp tờ khai mới.

- Sự chấm dứt hoặc phát sinh miễn thuế tự động theo luật: Ví dụ nếu hết thời hạn miễn thuế cho công trình mới hoặc bất động sản mới được miễn thuế theo các thay đổi pháp lý, cơ quan thuế sẽ tự động điều chỉnh.

Tờ khai thuế cần được nộp muộn nhất vào ngày 31 tháng 1 năm 2025.

Cách tính thuế như thế nào?

Thuế bất động sản được tính dựa trên tình trạng vào ngày 1 tháng 1 năm 2025. Những thay đổi xảy ra trong suốt năm sẽ được xem xét trong tờ khai cho năm tiếp theo. Thuế này tuân theo luật về thuế bất động sản và bao gồm:

- Thuế đất: áp dụng cho các khu đất

- Thuế xây dựng và đơn vị: áp dụng cho các tòa nhà, công trình hoặc căn hộ

Người nộp thuế thường là chủ sở hữu bất động sản, nhưng trong một số trường hợp, có thể là người thuê, người quản lý hoặc người có quyền khác.

Hạn chót để nộp thuế bất động sản?

Thuế bất động sản cho năm 2025 có thể được thanh toán một lần hoặc chia thành hai đợt. Nếu số tiền thuế không vượt quá 5000 korun, bạn cần thanh toán một lần muộn nhất vào ngày 31 tháng 5 năm 2025. Nếu thuế vượt quá 5000 korun, bạn có thể chia thành hai đợt, với đợt đầu tiên phải nộp trước ngày 31 tháng 5 năm 2025 và đợt thứ hai trước ngày 30 tháng 11 năm 2025.

Đối với những người nộp thuế hoạt động trong lĩnh vực sản xuất nông nghiệp, hạn nộp đợt đầu tiên được lùi đến ngày 31 tháng 8 năm 2025, còn đợt thứ hai vẫn là ngày 30 tháng 11 năm 2025. Hoặc họ có thể chọn thanh toán toàn bộ thuế một lần trước ngày 31 tháng 8 năm 2025.

Về mức thuế tối thiểu: Nếu tổng thuế bất động sản của một người nộp thuế (trong cùng một cơ quan thuế) không vượt quá 50 korun, thuế vẫn được xác định nhưng không yêu cầu nộp trừ khi người nộp thuế yêu cầu rõ ràng.

Về các phần sở hữu chung: Nếu bạn chỉ sở hữu một phần của bất động sản, thuế được tính dựa trên giá trị tương ứng với phần sở hữu của bạn. Nếu thuế cho phần sở hữu đó ít hơn 90 korun, mức tối thiểu được tự động đặt là 90 korun.

Bằng cách nào để thanh toán thuế bất động sản?

Bạn có thể thanh toán thuế bằng nhiều cách. Chuyển khoản không dùng tiền mặt vào tài khoản của cơ quan thuế tương ứng, cần ghi rõ mã số biến đổi (số chứng minh nhân dân hoặc mã số thuế) và mã số cố định 1148. Ngoài ra, bạn có thể sử dụng hệ thống SIPO nếu đăng ký tại cơ quan thuế trước ngày 31 tháng 1. Thanh toán điện tử có sẵn qua cổng thông tin của Cơ quan Tài chính, nơi bạn có thể tìm thấy tất cả thông tin thanh toán cần thiết. Một lựa chọn truyền thống là sử dụng phiếu chuyển tiền, thường được cơ quan tài chính gửi đến trước ngày 25 tháng 5, hoặc thanh toán tiền mặt tại quầy của cơ quan thuế. Điều quan trọng là đảm bảo rằng khoản thanh toán được ghi nhận muộn nhất vào ngày đến hạn.
 

Các hình phạt cho việc không nộp và không thanh toán thuế là gì?

Nếu bạn không nộp tờ khai thuế bất động sản đúng hạn, bạn có thể bị phạt vì nộp muộn. Hình phạt này không áp dụng cho việc chậm trễ dưới năm ngày làm việc. Sau thời hạn này, mức phạt sẽ tính là 0,05 phần trăm của số thuế đã xác định cho mỗi ngày chậm trễ, nhưng tối đa không quá năm phần trăm của tổng số thuế. Nếu bạn không nộp tờ khai hoàn toàn, mức phạt sẽ tự động được xác định ở mức tối đa là năm phần trăm, với số tiền phạt tối thiểu là 500 korun. Trong những trường hợp mà mức phạt không đạt đến 1000 korun, cơ quan thuế sẽ không yêu cầu nộp phạt.

Nguồn dịch từ Aktualne CZ