Việc khai thuế năm 2025 mang đến sự kết hợp giữa ưu đãi và siết chặt quy định. Người có thu nhập cao hưởng lợi từ việc dịch chuyển ngưỡng bậc thuế thứ hai và mức thuế hiệu quả thấp hơn, trong khi các gia đình có con phải đối mặt với ngưỡng cao hơn để được hưởng khoản trợ cấp thuế hàng năm. Những người tiết kiệm cho hưu trí có thể áp dụng khoản khấu trừ thuế thấp hơn so với năm 2024, dù mức đóng góp không đổi.

Hạn nộp tờ khai thuế

Hạn nộp tờ khai thuế cho năm 2025 đang đến gần:

Bản giấy: nộp cho sở thuế trước 1 tháng 4 năm 2026

Nộp điện tử: trước 4 tháng 5 năm 2026

Khi sử dụng dịch vụ tư vấn thuế: trước 1 tháng 7 năm 2026

Những thay đổi trong tờ khai thuế năm 2025

1. Tiết kiệm nhiều hơn cho người thu nhập cao

Một trong những thay đổi chính cho kỳ tính thuế 2025 là ngưỡng áp dụng mức thuế thu nhập cá nhân 23% được nâng lên. Mức thuế này hiện chỉ áp dụng phần thu nhập vượt 1.676.052 Kč, trong khi năm 2024 áp dụng từ 1.582.812 Kč.

Hậu quả là phần lớn thu nhập của người có thu nhập cao sẽ chịu mức thuế thấp hơn 15%. Theo chuyên gia thuế Gabriela Ivanco của công ty Forvis Mazars cho biết: “Tiết kiệm thuế nhờ dịch chuyển bậc thuế thứ hai có thể lên đến 7.460 Kč.”

2. Ngưỡng trợ cấp thuế hàng năm cho trẻ em tăng

Thay đổi đáng chú ý khác liên quan đến khoản trợ cấp thuế hàng năm cho trẻ em. Khoản này chỉ được hưởng khi tổng trợ cấp thuế vượt quá thuế thu nhập hàng năm. Bà Ivanco nhấn mạnh điều kiện để nhận trợ cấp là phải có thu nhập chịu thuế từ công việc hoặc kinh doanh ít nhất bằng sáu lần mức lương tối thiểu.

Ngưỡng này tăng so với năm trước: năm 2024 là 113.400 Kč, năm 2025 là 124.800 Kč.

Bà Ivanco nhận xét: “Với các gia đình có con, xu hướng những năm gần đây là mức trợ cấp không thay đổi, nhưng điều kiện áp dụng ngày càng chặt hơn.”

3. Khoản khấu trừ thuế thấp hơn cho tiết kiệm hưu trí

Nhà nước vẫn hỗ trợ bảo hiểm hưu trí và quỹ hưu trí bổ sung qua trợ cấp nhà nước và khấu trừ thuế. Năm 2025, tổng số tiền được khấu trừ tối đa là 48.000 Kč, bao gồm cả bảo hiểm hưu trí cơ bản và quỹ hưu trí bổ sung – bằng mức năm 2024.

Tuy nhiên, cách tính khấu trừ đối với các sản phẩm hưu trí đã thay đổi. Không thể khấu trừ hàng tháng, mà chỉ tính cả năm trong tờ khai hoặc quyết toán thuế.

Bà Ivanco giải thích: “Khấu trừ được tính trên phần đóng góp vượt mức trợ cấp tối đa hàng tháng; đóng góp của chủ sử dụng lao động không tính vào khấu trừ.”

Ngưỡng này thay đổi từ năm 2024: nửa đầu năm, khấu trừ áp dụng từ mức trên 1.000 Kč/tháng, từ tháng 7/2024 và năm 2025, chỉ áp dụng từ trên 1.700 Kč/tháng.

Kết quả là một số người nộp thuế sẽ nhận khấu trừ thấp hơn năm 2024, dù mức đóng góp giống nhau. Ví dụ: đóng 2.000 Kč/tháng vào quỹ hưu trí bổ sung, năm 2024 được khấu trừ 7.800 Kč, năm 2025 chỉ còn 3.600 Kč.

Các khoản giảm trừ chính không thay đổi

Khoản giảm thuế cho vợ/chồng vẫn áp dụng điều kiện chặt chẽ: chỉ khi vợ/chồng không có thu nhập trên 68.000 Kč/năm và chăm sóc con dưới 3 tuổi.

Khoản giảm thuế cơ bản cho người nộp thuế vẫn là 30.840 Kč/năm.

Trợ cấp thuế hàng năm cho trẻ: 15.204 Kč cho con đầu, 22.320 Kč cho con thứ hai, 27.840 Kč cho con thứ ba trở đi. Con có thẻ ZTP/P hưởng gấp đôi. Chỉ một phụ huynh được áp dụng, thường là người có thu nhập cao hơn; với người lao động, tính trực tiếp vào lương tháng.

Các khoản giảm trừ đã bị bãi bỏ cho sinh viên đi làm và phí trẻ em học mẫu giáo (áp dụng năm 2024) sẽ được chính phủ xem xét áp dụng trở lại năm sau.

(Theo Novinky)